Sonderfälle bei der Buchungseinstellung
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Sonderfälle bei den Buchungseinstellungen
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Was sind Sonderfälle
Bei der Einrichtung der Buchungseinstellungen müssen einige Sonderfälle beachtet werden\. Diese betreffen vorwiegend die Umsatzsteueraufschlüsselung bei Firmenwagen, die betriebliche Altersversorgung und die AAG\-Erstattungen\. Wie Du der Einrichtung vorgehst, erfährst Du in den nachfolgenden Abschnitten\.
Firmenwagen und Umsatzsteueraufschlüsselung
Bietet Dein Unternehmen Elektro\- und Hybridfahrzeuge als Firmenwagen mit privater Nutzung an, gibt es steuerliche Besonderheiten bei der Umsatzsteuer, die bei der Buchungseinstellung beachtet werden müssen\. Für Elektrofahrzeuge gilt in der Lohnabrechnung nur 0,25% des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil, für Hybride 0,5%\. Die Umsatzsteuerbemessungsgrundlage basiert jedoch immer auf dem vollen Bruttolistenpreis \(1%\)\. Diese Differenz muss im Buchungsbeleg extra ausgewiesen werden\.
Die Funktion sollte nur angewendet werden, wenn alle Mitarbeitenden das Firmenwagen\-Widget in Personio nutzen\. Bei kundenindividuellen Lohnarten muss die Schaltfläche deaktiviert bleiben\.
| Bereich | Welcher Prozentsatz gilt? |
|---|---|
| Entgeltabrechnung \(gesetzliche Abzüge\) | Elektrofahrzeuge: 0,25 % vom Bruttolistenpreis Hybridfahrzeuge: 0,5 % vom Bruttolistenpreis |
| Umsatzsteuer \(USt\) | 1 % vom Bruttolistenpreis als Bemessungsgrundlage |
Der geldwerte Vorteil auf der Entgeltbescheinigung ist damit deutlich kleiner als der Betrag, welcher für die Umsatzsteuer relevant ist\. Diese Differenz muss buchhalterisch separat erfasst werden\. Hierfür dient die Schaltfläche Umsatzsteueraufschlüsselung für Firmenwagen in Personio unter dem Reiter Verwalten\.
Ist die Schaltfläche aktiviert, erzeugt Personio im Buchhaltungsbericht zwei zusätzliche Positionen neben der normalen Buchung der Entgelte:
- Die Umsatzsteuer \(19%\) aus dem geldwerten Vorteil wird separat ausgewiesen
- Die Differenz\-Umsatzsteuer, also der Betrag der zwischen dem reduzierten Satz \(0,25 % bzw\. 0,5 %\) und dem vollen Satz \(1 %\) entsteht, wird als eigene Buchungszeile ausgewiesen
Schau dir das nachfolgende Beispiel an, um zu verstehen, wie die Umsatzsteuerschlüsselung in Persion funktioniert\.
Slide 1
Bei den Mitarbeitenden eines Unternehmens wurden mittels des Firmenwagen\-Widgets in Personio jeweils ein Verbrenner Auto, ein Elektrofahrzeug und ein Hybridfahrzeug mit den entsprechenden Werten hinterlegt\.
Slide 2
Nach Abschluss der Entgeltabrechnung finden sich im Buchhaltungsbericht die folgenden Buchungen auf der HABEN\-Seite\. Die selben Werte finden sich auch so in kumulierter Form auf der Entgeltbescheinigung\.
Slide 3
Dasselbe gilt auch für die SOLL\-Seite\. Die Werte von SOLL\- und HABEN\-Seiten sollten miteinander aufgehen\.
Slide 4
Im nächsten Schritt muss nun die Beitragsbemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer ermittelt werden\.
Slide 5
Aus der BMGL für die Umsatzsteuer ermittelt sich schließlich der zu verbuchende Wert\.
Slide 6
Der Buchhaltungsbericht sieht am Ende wie folgt aus\.
Betriebliche Altersversorgung
Die betriebliche Altersversorgung ist buchhalterisch sehr komplex, da im Hintergrund nicht nur eine sondern in der Regel vier verschiedene Lohnarten zusammenspielen\. Jede davon benötigt eine eigene Buchungseinstellung und erzeugt entsprechend eine eigene Zeile im Buchhaltungsbericht\.
| Lohnart | Beschreibung |
|---|---|
| AG\-Anteil | Der Arbeitgeberbeitrag zur bAV stellt gleichzeitig einen Aufwand für das Unternehmen sowie eine Verbindlichkeit gegenüber der Versicherungsunternehmen dar\. |
| Entgeltumwandlung | Der Arbeitnehmer verzichtet auf einen Teil seines Bruttoentgelts\. Dieser Betrag fließt stattdessen in die bAV und erscheint im HABEN\. |
| Bewertungslohnart | Hierbei handelt es sich um eine Systemlohnart, die bewertet, ob die Entgeltumwandlung innerhalb der steuer\- und sozialversicherungsfreien Grenzen liegt\. Dabei handelt es sich nicht um eine echte Zahlung, sondern um eine technische Kontrollbuchung im SOLL\. Bewertungslohnart und Entgeltumwandlung gleichen sich immer aus\. |
| Nettabzug | Der Arbeitnehmerbeitrag zur BAV wird direkt vom Nettolohn abgezogen und stellt eine Verbindlichkeit gegenüber dem Versicherungsunternehmen dar\. |
AAG\-Erstattungen
AAG\-Erstattungen sind Rückerstattungen der zuständigen Krankenkasse an den Arbeitgeber für Entgeltzahlungen bei Fehlzeiten wie beispielsweise Krankheit oder in Verbindung mit Mutterschutzfristen\.
Diese Zahlungen erscheinen im Buchhaltungsbericht in dem Monat, in der die Rückmeldung der Krankenkasse eingeht, und nicht in dem Monat, in dem die AAG an die Krankenkasse gesendet wurde\. Die AAG\-Erstattungen werden sowohl im SOLL als auch im HABEN gebucht und der Betrag ergibt sich aus der tatsächlichen Erstattungsmeldung der Krankenkasse\.